Reaction to the mandatory write-down provisions of AASB 1010 : accounting for the revaluation of non-current assets

Commentators in the financial press claimed that the amendments to AASB 1010, Accounting for the Revaluation of Non-Current Assets, issued in September 1991, would have “disastrous” implications for the accounts of companies. This paper is concerned with whether the amendments did indeed affect asset write-down activities. An analysis of write-down practices of 75 Australian companies before and after the amendments were operative suggests that the commentators' judgment could have been hasty.

Dopaminergic and Non-Dopaminergic Value Systems in Conditioning and Outcome-Specific Revaluation

Animals are motivated to choose environmental options that can best satisfy current needs. To explain such choices, this paper introduces the MOTIVATOR (Matching Objects To Internal Values Triggers Option Revaluations) neural model. MOTIVATOR describes cognitiveemotional interactions between higher-order sensory cortices and an evaluative neuraxis composed of the hypothalamus, amygdala, and orbitofrontal cortex. Given a conditioned stimulus (CS), the model amygdala and lateral hypothalamus interact to calculate the expected current value of the subjective outcome that the CS predicts, constrained by the current state of deprivation or satiation. The amygdala relays the expected value information to orbitofrontal cells that receive inputs from anterior inferotemporal cells, and medial orbitofrontal cells that receive inputs from rhinal cortex. The activations of these orbitofrontal cells code the subjective values of objects. These values guide behavioral choices. The model basal ganglia detect errors in CS-specific predictions of the value and timing of rewards. Excitatory inputs from the pedunculopontine nucleus interact with timed inhibitory inputs from model striosomes in the ventral striatum to regulate dopamine burst and dip responses from cells in the substantia nigra pars compacta and ventral tegmental area. Learning in cortical and striatal regions is strongly modulated by dopamine. The model is used to address tasks that examine food-specific satiety, Pavlovian conditioning, reinforcer devaluation, and simultaneous visual discrimination. Model simulations successfully reproduce discharge dynamics of known cell types, including signals that predict saccadic reaction times and CS-dependent changes in systolic blood pressure.

The Phantom Carriage: a revaluation

This is a two-part audiovisual essay on Victor Sjöström’s extraordinary film The Phantom Carriage (Körkarlen), which was released on New Year’s Day 1921. Part 1 explores a sequence in detail, revealing a mastery of three-dimensional film space which is remarkable for its period; the essay then look at the ways in which this handling of space is integral to the film’s rich articulation of character and action. Part 2 considers aspects of the film’s mise-en-scène and shows how the features of the sequence explored in Part 1 take on their full resonance within patterns and motifs that develop across the film. Published by Movie: a journal of film criticism, the essay complements our chapter on the film in the volume Silent Features, edited by Steve Neale (Exeter University Press, 2016).

The forgotten CGT events: Are asset revaluation reserve distributions by trustees of discretionary trusts capital gains?

It is the present practice that asset revaluation reserve distributions by trustees of discretionary trusts are not taxed in Australia. Are such distributions not meant to be taxed, or have relevant sections in the Income Tax Assessment Acts been overlooked? This article will review how trustees of discretionary trusts perform asset revaluation reserve distributions. It then challenges the current accepted view that they can be distributed tax-free to discretionary beneficiaries by analysing relevant CGT events, which the authors regard as forgotten events. It will be submitted that a discretionary beneficiary in receipt of an asset revaluation reserve distribution may have a capital gain which is required to be included in its assessable income. This liability for tax is regardless of the government's recent introduction of s 109XA to address the practice of asset revaluation reserve distributions bypassing the operation of Div 7A of the ITAA 1936 with such distributions.

Asset revaluations and earnings management: Evidence from Australian companies

This paper examines the association between asset revaluations and discretionary accruals (a proxy for earnings management) using a sample of the largest 300 Australian companies. The results from this study indicate that the revaluation of non-current assets is positively associated with discretionary accruals. This finding is consistent with the argument that revaluation of assets reflects higher agency problems in the form of increased earnings management. Additional findings are that discretionary accruals are higher for firms reporting their non-current assets at fair values appraised by directors, than those of firms that use external appraisers. As well, the choice of auditors and the strength of corporate governance can constrain the opportunistic behaviour of managers in the accounting choice to revalue non-current assets.

Reconstituting identity and history in post-war Mostar, Bosnia-Herzegovina

This paper by Carl Grodach demonstrates the careful unravelling of complexity, diversity, contestation and contradictions involved in the reconstruction of symbolic urban spaces after violent conflict, and the allied processes of cultural reinterpretation, political reconfiguration and material revaluation which accompany it. The paper analyses the reconstruction and redevelopment of the 16th-century historic centre of Mostar, Bosnia-Herzegovina, following the Bosnian Wars of 1992–1995. Reconstruction efforts centre around Stari Most, the 16th-century Ottoman bridge destroyed by Bosnian Croat military in 1993. In Mostar, both international and local organizations are in the process of reinterpreting Bosnia’s legacy of Ottoman city spaces. This research and analysis illuminates how such spaces can be central to contemporary projects to redefine group identities and conceptions of place. It provides insight into the ways various groups are attempting to reshape outside perceptions of the city—and Bosnia’s ethnic conflict—to articulate a new definition of local identity and ethnic relations and to remake a stable tourist economy through Mostar’s urban spaces.

Fair values and audit fees: Evidence from asset revaluations in Australia

This paper examines the association between the level of audit fees paid and asset revaluations, one use of fair value accounting. This Australian study also investigates attributes of asset revaluations and the association with the level of audit fees paid. We find that firms choosing the revaluation model incur higher audit fees than those that chose the cost model; asset revaluations made by directors lead to the firm incurring higher audit fees than for those made by external independent appraisers; and revaluation of investment properties leads to lower audit fees. The findings suggest that asset revaluations can result in higher agency costs and audit fees vary with the reliability of the revaluations and the class of assets being revalued.

A (re)valorização do patrimônio e as transformações da paisagem: o exemplo do Estado do Rio de Janeiro

Este trabalho apresenta as principais perspectivas estabelecidas a partir da utilização do patrimônio herdado da atividade canavieira no desenvolvimento da atividade turística, na região norte do estado do Rio de Janeiro. Para isso, discutiremos os principais conceitos que permitem entender como áreas consideradas rurais ou marcadas por uma história vinculada a alguma atividade agrícola passam por um processo de transformação e são inseridas em uma nova fase. Essas transformações são percebidas nos espaços chamados de rurais e aparecem hoje com uma nova perspectiva de utilização, antes eram destinados exclusivamente às atividades agrícolas. Outro aspecto verificado é que paisagens singulares acabam se constituindo em patrimônios culturais, na medida em que se tornam representações sociais. A paisagem então acaba sendo relacionada à memória e à identidade local. Nos municípios estudados ela é marcada pelas tradicionais plantações de cana-de-açúcar, que ao longo de mais de um século influenciou a vida e o cotidiano daquela porção do espaço fluminense, permitindo uma arquitetura e uma paisagem peculiar. Desta forma, nosso objetivo é entender como a paisagem é utilizada no desenvolvimento da atividade turística como recurso a ser explorado, além de tentarmos visualizar os principais agentes que promovem as iniciativas de (re)valorização patrimonial e como o espaço é modificado com tal atividade.

Reavaliação deposicional da Bacia de São José de Itaboraí com base em dados geológicos e geofísicos

A Bacia de São José de Itaboraí está localizada no Município de Itaboraí, no Estado do Rio de Janeiro. Ela foi descoberta em 1928, pelo Engenheiro Carlos Euler, que após analisar um suposto caulim encontrado na Fazenda São José pelo seu então proprietário, Sr. Ernesto Coube, verificou que se tratava de calcário. Os Professores Rui Lima e Silva e Othon H. Leonardos, enviados ao local para estudos, encontraram uma grande quantidade de fósseis de gastrópodes continentais, despertando o interesse científico pela região. Os estudos preliminares de campo e análises químicas evidenciaram boas perspectivas de exploração do calcário para a fabricação de cimento do tipo Portland. Por mais de 50 anos, a Companhia Nacional de Cimento Portland Mauá (CNCPM) explorou a pedreira. Desde sua descoberta, a Bacia de São José, paralelamente às atividades de mineração, foi objeto de pesquisas científicas realizadas por geólogos, paleontólogos e arqueólogos. No início da década de 80, a Cia. de Cimento Mauá decidiu abandonar a área em função do esgotamento econômico da reserva de minério. Com a retirada das bombas que impediam a inundação da pedreira, formou-se uma lagoa que passou a impedir o livre acesso aos afloramentos. Desde então as pesquisas sobre a Bacia ficaram concentradas aos materiais coletados no período de exploração de calcário. Material esse distribuído no Museu Nacional (MN), Departamento Nacional da Produção Mineral (DNPM), Instituto de Geociências da UFRJ, entre outros. Em 1990, a área que pertencia a CNCPM foi desapropriada por pressão da comunidade científica. A mesma passou a pertencer ao Município de Itaboraí, que criou o Parque Paleontológico de São José de Itaboraí, por meio da Lei 1.346, de 12 de dezembro de 1995. O objetivo desse trabalho foi gerar novos dados através do método geofísico conhecido como magnetometria. Para isso foram realizados levantamentos de campo utilizando um magnetômetro portátil e GPS, foram analisados e corrigidos dados utilizando softwares específicos, elaborados modelos e criados perfis a partir de descrições de testemunhos de sondagem. Os resultados obtidos visam possibilitar uma nova interpretação da geologia e da estratigrafia da bacia, dando condições para que se possa ter uma atualização dos conhecimentos relacionados à região, após quase meio século de atividade mineradora.

Comportamento dos aterros que compõem a obra do Arco Metropolitano do Rio de Janeiro.

O presente trabalho tem como objetivo a análise do comportamento dos aterros instrumentados que compõem a obra do Arco Metropolitano do Rio de Janeiro. Os resultados da instrumentação de campo serão discutidos e retroanalisados, juntamente com dados disponíveis na literatura, buscando-se a definição de parâmetros confiáveis, representativos do comportamento da argila compressível da região em estudo. O Arco Metropolitano do Rio de Janeiro é uma rodovia projetada que servirá como ligação entre as 5 principais rodovias que cortam o município do Rio de Janeiro. Dada a magnitude da obra e a ocorrência de significativas espessuras de solos moles em alguns trechos da região, determinados aterros que compõem a rodovia foram instrumentados com placas de recalque e inclinômetros, instalados em diferentes estações de monitoramento, no intuito de avaliar os deslocamentos verticais e horizontais dos aterros durante o processo construtivo. De posse de parâmetros confiáveis, procede-se à simulação numérica do processo construtivo de um dos aterros, a partir do programa PLAXIS, de elementos finitos. Os resultados numéricos são confrontados com a instrumentação de campo (fornecida por placas de recalque) e com os resultados de previsões teóricas (teoria de adensamento unidimensional). Em projetos de aterros sobre solos compressíveis, a instrumentação geotécnica é de grande importância, pois permite acompanhar o desenvolvimento de todo o processo construtivo, e as deformações decorrentes da sobrecarga imposta pelo lançamento de camadas de aterro. A imposição de um carregamento sobre solos de alta compressibilidade e baixa resistência pode acarretar em grandes deformações ao longo do tempo, além de rupturas indesejáveis do solo de fundação. Os resultados comprovaram que a modelagem numérica mostrou-se uma ferramenta adequada para a previsão dos recalques totais e tempos de adensamento. A definição de parâmetros representativos, com base em ensaios executados em amostras de boa qualidade, é o primeiro passo para a previsão coerente da evolução dos recalques com o tempo. A retroanálise do comportamento de aterros sobre solos moles permite a reavaliação das premissas de projeto, uma vez que as limitações das teorias de análise e a dificuldade na seleção de parâmetros, muitas vezes acarretam em estimativas de recalque incoerentes com as observações de campo.

Condições de trabalho e saúde do enfermeiro residente no hospital geral: riscos psicossociais

Objetivou-se nesse estudo identificar os fatores de risco psicossocial que o enfermeiro residente encontra-se exposto em unidades especializadas; descrever as repercussões dos fatores de risco psicossocial para a saúde do enfermeiro residente em unidades especializadas e analisar as formas de enfrentamento adotadas pelo enfermeiro residente diante dos riscos psicossociais em unidades especializadas. Pesquisa qualitativa do tipo exploratória descritiva, cujo campo foi um hospital universitário situado no município do Rio de Janeiro. A partir dos critérios de seleção adotados participaram do estudo 20 enfermeiros residentes do 1 e 2 anos, lotados em unidades especializadas (CTI adulto, UTI neonatal, CTI cardíaco, UI clínica, Unidade Coronariana e Unidade de Doenças Infecto Parasitárias). O estudo obedeceu aos aspectos éticos em conformidade com a Resolução 466/12 sendo aprovado pelo Comitê de Ética em Pesquisa (067/2012). Utilizou-se a técnica de entrevista semiestruturada mediante um instrumento contendo em sua primeira parte as características dos sujeitos e na segunda um roteiro com questões abertas que possibilitaram ao residente falar sobre os riscos no ambiente laboral, o modo como era afetado e os mecanismos de enfrentamento adotados. Ao término das entrevistas, realizadas no segundo semestre de 2012 e registradas em meio digital, aplicou-se a técnica de análise de conteúdo, sendo os resultados discutidos a luz da Psicodinâmica do Trabalho. Os resultados evidenciaram que o enfermeiro residente de unidades especializadas encontra-se exposto a inúmeros fatores de risco psicossocial e entre eles: a sobrecarga física e psíquica do trabalho, a ambiguidade de papéis, o relacionamento interpessoal conflituoso, a pouca autonomia, o baixo controle em relação ao processo de trabalho e a precariedade das condições de trabalho. Tais fatores, além de afetarem o processo de formação do residente, acarretam prejuízos a sua saúde física e mental; identificados a partir de queixas como: cansaço, estresse, desgaste, padrão de sono ruim, problemas gastrintestinais, dermatológicos e osteomusculares. Diante do sofrimento no trabalho, o enfermeiro residente elabora estratégias de manejo centradas na emoção (autocontrole, aceitação das responsabilidades, fuga, confronto e resignação) e no problema (negociação, tentativa de solução, suporte social, reavaliação positiva). Concluiu-se que o enfermeiro residente encontra-se exposto a inúmeros fatores de risco psicossocial em unidades especializadas que afetam a sua saúde física e mental. No intuito de concluir a residência e preservar a saúde, o residente elabora estratégias de manejo, que apesar de essenciais não eliminam o sofrimento no trabalho e os problemas vivenciados no dia a dia. Cabe ao órgão formador identificar, monitorar e combater os riscos referidos pelo residente no intuito de promover a capacitação, a satisfação e o bem estar no trabalho, ao se considerar a responsabilidade social pela formação, saúde e inserção do futuro profissional no mercado de trabalho.

Abordagens estereológica e imunohistoquímica no câncer de próstata: uma reavaliação diagnóstica e possível terapêutica

Os esforços para melhorar o diagnóstico, o prognóstico e a vigilância do câncer de próstata (CaP) são relevantes. A superestimação do Escore de Gleason (GSC) pode submeter os indivíduos a um tratamento agressivo desnecessário. Foi tido como objetivo utilizar a estereologia em avaliações do CaP e investigar se o volume nuclear médio (VNM) correlaciona-se com o padrão primário de Gleason (Gpp), a fim de buscar um método alternativo devido à subjetividade do Escore de Gleason, que seja aquele, um método confiável e objetivo, sem discordância interobservador. Para isso, identificamos 74 amostras de prostatectomia radical, que foram divididos em seis grupos com base no Gpp, de 3 a 5. Controles (C) foram adquiridos em regiões não tumorais pareadas das mesmas amostras. O VNM foi estimado utilizando o método de "intersecção dos pontos amostrados". Diferenças estatísticas do VNM entre os grupos C e os grupos Gpp foram testadas utilizando o teste de Kruskall-Wallis e pós- teste de Dunn. As diferenças entre cada grupo Gpp e seus homólogos foram testados com o teste de Wilcoxon. As correlações foram avaliadas com a correlação de Spearman (R [Spearman]). As correlações entre o antígeno prostático específico (PSA) e o GSC (R [Spearman] de 0,76) e entre o PSA e o VNM (R [Spearman] de 0,78) foram moderadamente forte e altamente significativa, e a correlação entre o VNM e o Gpp (R [Spearman] de 0,53) foi moderada e altamente significativa. O VNM foi significativamente maior em regiões cancerígenas em comparação as regiões de controle-pareado. O planejamento adequado de um estudo, bem como a disponibilidade de equipamentos e softwares para a quantificação morfológica, pode proporcionar incentivo para rapidez e precisão para estimar o VNM como parâmetro auxiliar na avaliação do câncer de próstata. A reprodutibilidade falha interobservador do GSC tem mostrado possíveis conduções equivocadas dos pacientes portadores de CaP. O VNM representa um método reprodutível de classificação objetiva para o câncer de próstata. Portanto, os dados atuais favorecem o uso de VNM associado com GSC e o PSA na avaliação do câncer de próstata.