Accounting treatment for intangible assets acquired in a business combination under IFRS

The role of intangible assets and the amount of business combinations have increased significantly during the last decades which has caused the need to reform and harmonise the accounting treatment for acquired intangible assets. The aim of this study is to find out how the new accounting standard for business combinations, IFRS 3, has affected the accounting treatment for identifiable intangible assets and goodwill in the examined media companies between 2005 and 2014. The most significant reforms introduced by IFRS 3 have been goodwill impairment test and the fair value accounting for acquired intangibles. This study is conducted by using a descriptive analysis and the empirical data consists of financial statement information of listed Finnish and international media companies. The main objectives of IFRS 3 have been to reduce the amount of acquisition cost allocated to goodwill and allow companies to recognise new intangible assets separately from goodwill. The results of this study show that the amount of the acquisition cost allocated to goodwill has decreased during the examined period and due to the fair value accounting, business acquisitions have made new intangible assets visible that otherwise would have not met the recognition criteria under IAS 38. The application of IFRS has revealed a big amount of invisible assets in the balance sheets but at the same time this has reduced the comparability between companies.

Cours de construction ; 1re-2e parties, 1-2. Cours de construction destiné aux conducteurs et employés des Ponts et chaussées, agents-voyers, architectes, garde-mines, employés des compagnies de chemins de fer, entrepreneurs, maîtres ouvriers (charpentiers, menuisiers, serruriers, maçons, tailleurs de pierre, etc.), et à toutes les personnes s'occupant de travaux à un titre quelconque. Matériaux de construction et leur emploi / par Gustave Oslet,...

Collection : Encyclopédie théorique et pratique des connaissances civiles et militaires ; partie 1, livre 6

Cours de construction ; 1re-2e parties, 1-2. Cours de construction destiné aux conducteurs et employés des Ponts et chaussées, agents-voyers, architectes, garde-mines, employés des compagnies de chemins de fer, entrepreneurs, maîtres ouvriers (charpentiers, menuisiers, serruriers, maçons, tailleurs de pierre, etc.), et à toutes les personnes s'occupant de travaux à un titre quelconque. Traité de géodésie / par Gustave Oslet,...

Collection : Encyclopédie théorique et pratique des connaissances civiles et militaires ; partie 1, livre 6

Bulletin consulaire français : recueil des rapports commerciaux adressés au Ministère des affaires étrangères par les agents diplomatiques de France à l'étranger

1887/01 (VOL13)-1887/06.

Bulletin consulaire français : recueil des rapports commerciaux adressés au Ministère des affaires étrangères par les agents diplomatiques de France à l'étranger

1881 (A1881).

Bulletin consulaire français : recueil des rapports commerciaux adressés au Ministère des affaires étrangères par les agents diplomatiques de France à l'étranger

1887/07 (VOL13)-1887/12.

Bulletin consulaire français : recueil des rapports commerciaux adressés au Ministère des affaires étrangères par les agents diplomatiques de France à l'étranger

1885 (A1885).

Bulletin consulaire français : recueil des rapports commerciaux adressés au Ministère des affaires étrangères par les agents diplomatiques de France à l'étranger

1877 (A1877).

Bulletin consulaire français : recueil des rapports commerciaux adressés au Ministère des affaires étrangères par les agents diplomatiques de France à l'étranger

1883 (A1883).

Bulletin consulaire français : recueil des rapports commerciaux adressés au Ministère des affaires étrangères par les agents diplomatiques de France à l'étranger

1878 (A1878).

Bulletin consulaire français : recueil des rapports commerciaux adressés au Ministère des affaires étrangères par les agents diplomatiques de France à l'étranger

1885 (A1885,VOL10).

Bulletin consulaire français : recueil des rapports commerciaux adressés au Ministère des affaires étrangères par les agents diplomatiques de France à l'étranger

1880 (A1880).

Bulletin consulaire français : recueil des rapports commerciaux adressés au Ministère des affaires étrangères par les agents diplomatiques de France à l'étranger

1879 (A1879).

Régime de retraites complémentaire des assurances sociales pour certaines catégories d'agents non titulaires de l'Etat, des départements, des communes et de leurs établissements publics. [Décrets du 12 décembre 1951 et du 9 juin 1955 et textes subséquents. Edition mise à jour au 1er mars 1956.]

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