Aplicaci��n de un modelo de alerta temprana al sistema de bancos privados del Ecuador en el per��odo 2003-2010

Luego de la crisis econ��mico-financiera que atraves�� el pa��s en 1998 y 1999, la supervisi��n bancaria ha trabajado en el fortalecimiento de su rol de control sobre el sistema financiero. Sin embargo, en la actualidad se carece de herramientas que permitan identificar se��ales tempranas de deterioro de las entidades, evaluando no s��lo su desempe��o individual, sino el efecto de las condiciones del entorno en las mismas. El presente documento tiene como objetivo principal evaluar el comportamiento y desempe��o de las IFI bajo las condiciones actuales, a fin de determinar si existen caracter��sticas similares a las del periodo previo a la crisis bancaria de 1998, que determinen la existencia de se��ales preocupantes de deterioro en su estructura financiera y en la evoluci��n de sus principales indicadores. Para ello, la investigaci��n incluye, en primera instancia, la revisi��n bibliogr��fica de los conceptos y metodolog��as m��s importantes referentes al tema. En el segundo cap��tulo se realiza una breve descripci��n de las condiciones macroecon��micas y espec��ficas del sistema financiero, que perfilaron al Ecuador en el per��odo pre-crisis y durante la misma, esto con el objeto de comprender los determinantes del deterioro del sistema. Posteriormente, en el ac��pite tercero, se analiza la estructura del sistema de bancos en el per��odo 2003-2010, as�� como las condiciones que presenta tanto el entorno macroecon��mico nacional como del exterior, y las perspectivas de corto y mediano plazo. En el cap��tulo IV, se estructura la metodolog��a utilizada -un modelo logit multivariante con datos de panel- para identificar las variables e indicadores que explican de mejor manera la crisis de 1998-1999, los mismos que, por su importancia, podr��an constituirse en indicadores de alerta dentro de una herramienta de seguimiento. Finalmente, en el cap��tulo V, se eval��a el modelo estimado en el per��odo 2003- 2010, determinando la presencia de se��ales de alarma en el sistema de bancos privados en la actualidad, as�� como estableciendo comparaciones entre ambos per��odos sobre las variables e indicadores identificados.

An��lisis, evoluci��n y proyecci��n del sector cooperativo controlado por la Superintendencia de Bancos y Seguros en el Ecuador en el per��odo comprendido 2002 - 2009

El presente trabajo est�� orientado al an��lisis, evoluci��n y proyecci��n del Sector Cooperativo controlado por la Superintendencia de Bancos y Seguros en el Ecuador en el per��odo comprendido 2002 ��� 2009, para lo cual se ha considerado la evoluci��n y Crecimiento del Sistema Financiero Ecuatoriano en los ��ltimos 9 a��os junto con la importancia del Sistema Cooperativo en el Ecuador, adem��s de la participaci��n del Sistema Cooperativo en las principales cuentas del Sistema Financiero siendo estas: Activos, Pasivos, Patrimonio, Obligaciones con el P��blico y Cartera, bajo este contexto tambi��n se muestra una breve descripci��n de la Bancarizaci��n y Profundizaci��n del Sector Cooperativo y su comportamiento durante el 2002 al 2010. Otro aspecto importante dentro de este estudio es la manera en la que el sector cooperativo administra sus recursos financieros, en tal virtud se realiz�� una evaluaci��n financiera orientada a las cooperativas grandes, medianas, peque��as y muy peque��as junto con la permanencia en el tiempo a trav��s del CAMEL, ��ste m��todo permiti�� evaluar el comportamiento del sector cooperativo regulado por la Superintendencia de Bancos y Seguros de forma integral y el tipo de calificaci��n de acuerdo a su manejo; alcanzando para el 2010una calificaci��n A (2 cooperativas) y una calificaci��n D (5 cooperativas) en tanto que para el 2002 se obtuvo una calificaci��n de BBB (1 cooperativa) y calificaci��n D (5 cooperativas),lo cual evidencia un mayor control en el manejo de balances para el a��o 2010 en comparaci��n al 2002. Finalmente, se elabor�� una regresi��n Arimade la cual se pudo visualizar que para diciembre de 2014 los Activos, Pasivos, Patrimonio, Obligaciones con el P��blico y Cartera de Cr��dito tendr��n un crecimiento de 3.480 millones, 2.946 millones, 525 millones, 2.627 millones, 2.443 millones respectivamente, siendo mayor que para diciembre de 2011.

Afectaci��n al ratio de solvencia m��nimo requerido, producto de la aplicaci��n del capital por riesgo operativo a los bancos parte del sistema financiero ecuatoriano, bajo el enfoque y metodolog��a de medici��n planteado por Basilea II

La solvencia para la industria bancaria est�� medida en funci��n del ratio que relaciona al capital regulatorio con los activos ponderados por riesgo, ��sta es una medida que sirve para tener una apreciaci��n de cuan respaldada se encuentra una instituci��n bancaria para hacer frente a los riesgos que est�� expuesta por la propia inherencia del negocio. Es en este contexto que se vuelve importante el c��lculo del ratio de solvencia para los bancos privados del Ecuador y el cambio o afectaci��n que ��ste sufre como producto de considerar el valor por la exposici��n al riesgo operativo y que se considera como un requerimiento de capital. El ratio de solvencia est�� en funci��n del ��ndice de Basilea, y, el valor de exposici��n al riesgo operativo est�� calculado por uno de los m��todos que se menciona en el documento Acuerdo de Capitales o Basilea II. El presente estudio parti�� de comprobar que en el Ecuador es factible aplicar por parte de las entidades bancarias uno de los m��todos de medici��n para riesgo operativo, considerando que en algunos pa��ses de Latinoam��rica y en Espa��a ya lo aplican. Adicionalmente, se presenta una alternativa de aplicaci��n en el ratio de solvencia del valor calculado para el riesgo operativo, para suavizar su resultado.

Diferencias en los efectos tributarios al aplicar NIIF o normativa establecida por la Superintendencia de Bancos en la constituci��n de provisiones para cr��ditos incobrables. Caso de estudio un banco ecuatoriano.

En este trabajo se dar�� a conocer la importancia de constituir reservas para cr��ditos incobrables en las instituciones bancarias, consider��ndolas como cuentas reguladoras del activo. Adem��s se realizar�� una comparaci��n entre el efecto tributario de constituir dichas reservas aplicando las NIIF y la Normativa establecida por la SIB, considerando el caso de un Banco ecuatoriano. La investigaci��n se desarrolla en cuatro cap��tulos; en el primero se presenta una breve rese��a hist��rica del desarrollo de las instituciones bancarias en el Ecuador el cual se encuentra estrechamente ligado al desarrollo econ��mico del Ecuador; se muestra tambi��n la importancia de la cartera de cr��dito en el balance de una instituci��n bancaria. En el segundo cap��tulo se estudian los conceptos de provisiones para cr��ditos incobrables establecidas en diferentes fuentes de informaci��n como: las NEC, NIC, y NIIF. El tercer cap��tulo, es complementario al segundo, se profundiza el estudio de la normativa establecida por el ente regulador de la banca; confrontando dicha normativa contra la establecida en el segundo cap��tulo, determinando as�� las diferencias y sus efectos financieros. En el cuarto cap��tulo, se demuestra el efecto tributario y financiero pr��ctico de la aplicaci��n de las distintas normas, tomando como referencia los datos reales de un cr��dito concedido a un cliente de un Banco ecuatoriano. Finalmente, en el quinto cap��tulo se llega a concluir sobre la hip��tesis planteada, que las NIIF exigen un mayor nivel de cobertura de provisiones y por lo tanto un mayor gasto en relaci��n a lo establecido por el ente de control. Se proponen adem��s reformas legales as�� como aplicaci��n de procedimientos y estrat��gicas, a las entidades de control tributario para que puedan considerar como deducible o no una reserva constituida adecuadamente.

La recaudaci��n tributaria de los gobiernos aut��nomos descentralizados municipales de Cayambe, Pedro Moncayo, Pedro Vicente Maldonado y San Miguel de los Bancos en el per��odo 2008-2011

La gesti��n de los ingresos tributarios de los gobiernos municipales expresados en impuestos, tasas y contribuciones especiales de mejoras, con el concurso de las distintas direcciones, jefaturas y unidades administrativas en los ��mbitos financiero, tributario, catastral y de recaudaci��n, presenta deficiencias, incidiendo negativamente en la captaci��n de recursos para el adecuado desarrollo de cada una de las competencias atribuidas a estos niveles de gobierno subnacional. El ejercicio de cada una de las competencias exclusivas de los gobiernos municipales demanda ingentes recursos financieros de car��cter tributario, no tributario y de los provenientes de endeudamiento p��blico. En el ��mbito tributario es fundamental que cada gobierno municipal disponga de los instrumentos jur��dicos y de gesti��n apropiados para potenciar la recaudaci��n de tributos, y as�� ir afianzando su autonom��a, por ello este trabajo analiza la gesti��n recaudatoria tributaria de cuatro gobiernos municipales ecuatorianos: Cayambe, Pedro Moncayo, Pedro Vicente Maldonado y San Miguel de los Bancos, por el per��odo 2008-2011, que al tiempo de evidenciar sus fortalezas tambi��n devele sus deficiencias, y de esta manera ir exponiendo algunas medidas y mecanismos tendentes a mejorar la gesti��n y los niveles de recaudaci��n, que en ��ltimo t��rmino propenda a una mejor redistribuci��n del ingreso con mayores beneficios para sus habitantes.

Estudio de la gesti��n de cobranza de la cartera concedida a cr��dito en los bancos privados grandes del Ecuador

En la econom��a actual para que un banco capte una mayor cuota de mercado ha tenido que incrementar su colocaci��n de operaciones a cr��dito correspondi��ndole el riesgo en cierta medida de no poder recuperar parte de los cr��ditos otorgados, bajo esta perspectiva, la gesti��n de cobranza de la cartera concedida a cr��dito, constituye una de la tareas de m��s compleja significaci��n para un banco, puesto que implica el cumplimiento a estimativos de disminuci��n o contenci��n del saldo en riesgo de la cartera e ��ndice de mora esperados. En tal sentido, la presente investigaci��n se enfoca en el estudio de la gesti��n de cobranza de la cartera concedida a cr��dito en los bancos privados grandes del Ecuador a fin de examinar el esquema bajo el cual se lleva a cabo la gesti��n de cobranza en este segmento de bancos y de esa manera entender cu��l es el soporte que reciben las operaciones concedidas a cr��dito a efectos de controlar y minimizar una posible p��rdida cuando ��stas incurren en mora. En el cap��tulo 1 se describen las generalidades del comportamiento crediticio en el mercado ecuatoriano. En el cap��tulo 2 se ha an��lisis situacional de la cartera del sector bancario, esto es, comportamiento de la cartera total, cartera en riesgo e ��ndice de mora. En el cap��tulo 3 se hace un an��lisis situacional de la cartera de los tres bancos privados grandes del Ecuador. En el cap��tulo 4 se estudia las pr��cticas de la gesti��n de cobranza de la cartera concedida a cr��dito en este segmento de bancos y finalmente en el cap��tulo 5 se generan tanto las conclusiones como recomendaciones del tema investigado.