A auditoria contínua como resposta ao risco de fraude

Mestrado em Auditoria

O risco de fraude é uma realidade constante em todas as organizações, e em todos os lugares, e deve ser mitigado. Esta dissertação tem como objeto o estudo de uma abordagem prática de uma solução de auditoria contínua, adotada por uma multinacional de referência no mercado português, que se propõe a demonstrar que é possível reduzir o risco de fraude nas organizações, detetando os seus indícios, identificando, investigando e promovendo uma atuação preventiva. Como resultados, pretende-se demonstrar que um sistema de auditoria contínua poderá desempenhar, com eficácia, as funções acima mencionadas pois, a partir da monitorização da atividade de uma organização, são identificadas, através de um sistema de alarmes, situações que são merecedoras de esclarecimento. Quando as pessoas são questionadas, verificam que a sua atividade está a ser controlada, o que reforça o ambiente de controlo e promove a dissuasão de fraude, funcionando como um mecanismo de prevenção. Por outro lado, a Auditoria Contínua permite identificar situações de risco que poderão estar a acontecer em uma organização. No que diz respeito à investigação de fraude, através da análise da informação disponível nos sistemas de informação, será possível identificar o seu esquema, assim como, verificar quem esteve envolvido, quantas vezes terá cometido atos fraudulentos e identificar com maior rigor qual é o valor da fraude. Como Conclusão, e respondendo à pergunta de partida: «A implementação de um sistema de auditoria contínua permite mitigar o risco de fraude nas organizações?» procurou-se demonstrar que este tipo de soluções podem ser instrumentos muito eficazes como resposta ao risco de fraude ocupacional.

The risk of fraud is a constant reality in all organizations, and in all places, and must be mitigated. This dissertation has as object the study of a practical case of a continuous auditing solution adopted by a multinational company that operates in the Portuguese market, and it aims to demonstrate that it is possible to reduce the risk of fraud in organizations, sensing evidence, identifying, investigating and promoting preventive activities. As result of its implementation, the aim is to demonstrate that a continuous auditing system can play effectively the functions mentioned above, because, when you monitor the activity of the Organization, situations that are worth some kind of clarification are identified through a system of alarms. When people are questioned, they acknowledge that their activity is being monitored which reinforces the control environment and promotes the deterrence of fraud as a mechanism of prevention. On the other hand, the Continuous Audit enables you to identify situations of risk, which may be happening in an organization. With regard to the fraud investigation, through the analysis of available information in information systems, it will be possible to check who was involved, how many times they have committed fraudulent acts and identify with greater accuracy what is the value of the fraud. As a conclusion, and answering the question: «Does Implementing a continuous audit system allow you to mitigate the risk of fraud in organizations?» this study tried to demonstrate that these solutions are very effective instruments in response to the risk of fraud.