A gestão do risco em instituições bancárias: uma análise com recurso a medidas de avaliação da performance ajustadas ao risco

Dissertação de Mestrado apresentado ao Instituto de Contabilidade e Administração do Porto para a obtenção do grau de Mestre em Auditoria sob orientação do Mestre Carlos Mota

Nota: 16 valores

A gestão do risco nas instituições financeiras tem sido um tema amplamente analisado na última década, fruto de diversas perturbações que ocorreram no setor bancário e que culminaram na falência de algumas instituições bancárias, como por exemplo o Lehman Brothers. Deste modo, os reguladores procuram mitigar cada vez mais o contágio que estes eventos possam ter no setor bancário, através de exigências mais elevadas de capital para fazer face a um potencial risco de falência. Com esta premissa de base, a elaboração deste trabalho terá como objeto a análise da gestão do risco em 9 grupos bancários internacionais com recurso a medidas de avaliação da performance ajustadas ao risco. Para tal, dividiu-se o estudo em dois casos práticos distintos, sendo que o primeiro incidirá na análise dos ativos ponderados pelo risco e a sua relação com a rentabilidade, com a estrutura de custos, com as provisões de crédito e com a detenção do capital exigido. O segundo estudo, demonstrará com base em dados hipotéticos e através da adoção da medida de retorno de capital ajustado ao risco, RAROC, a possibilidade de criação ou destruição de valor na atribuição de 100 financiamentos distintos

Risk management in financial institutions is a subject that has been deeply analyzed by different investigators in the last decade, because several disturbances that occurred in the financial sector that led to bankruptcy of some banks, like Lehman Brothers. In this way, regulators develop procedures to mitigate these risk events in banking sector, through higher capital requirements in order to avoid a potential risk of banking default. With this premise as a base, our work objective will be to analyze nine international banking groups, through risk adjusted performance measures. For that, we divide the work in two different studies. The first one we’ll analyse risk-weighted assets and its relationship with profitability, credit provision and to capital common tier 1. The second study will show, with hypothetical data of 100 loans, the value creation using riskadjusted capital return measure. By calculation of the RAROC for each loan, we will be able to observe if there is any value creation or destruction.