Aplicação do Balanced Scorecard à área de investimentos de uma seguradora

Contabilidade e Gestão das Instituições Financeiras

Actualmente, com o elevado grau de competitividade existente no mercado segurador e com a elevada exigência das seguradoras quanto à rendibilidade dos seus segurados, torna-se imprescindível a implementação de um sistema de gestão estratégico eficaz, para que desta forma, estejam preparadas para a concorrência existente no mercado. Assim, neste trabalho são apresentadas algumas linhas orientadoras para explorar na actividade seguradora, mais concretamente na Área de Investimentos, o balanced scorecard (BSC) enquanto ferramenta de gestão (que possa contribuir para o processo de decisão estratégico da seguradora), para que os objectivos de performance sejam alcançados, mediante a construção de uma Mapa da Estratégia construído a partir dos objectivos e dos indicadores (para “medir” os objectivos) definidos como estratégicos para a seguradora. Visando, a melhoria do desempenho e um crescimento a longo prazo, com o envolvimento de todos os intervenientes. O método utilizado para o desenvolvimento deste trabalho foi o estudo empírico. O trabalho foi elaborado a partir de algumas etapas, que foram: a pesquisa bibliográfica sobre a actividade seguradora, por forma a permitir fazer o enquadramento quer da própria actividade quer da Área dos Investimentos, e pesquisa bibliográfica sobre sistemas de desempenho, especificamente o BSC, culminando com a aplicação prática do Mapa da Estratégica a uma seguradora. A actividade seguradora tem algumas particularidades em relação às demais actividades, nomeadamente no que diz respeito aos fluxos financeiros. A importância da Área de Investimentos na estrutura de uma Seguradora é muito grande uma vez que dela depende a gestão dos fundos, quer próprios quer dos segurados, razão pela qual toda e qualquer tentativa de optimizar a sua performance é de considerar. Assim, pretende-se com este trabalho avaliar o papel do balanced scorecard no controlo da performance da Área de Investimentos e em última análise da organização.

Nowadays, with the raised degree of existing competitiveness in the insurance market and with the raised requirement of insurance companies on the yield of its policy holders, the implementation of a system of efficient strategic management becomes essential, so that in such a way it is prepared for the existing competition in the market. Thus, some guidelines are presented in this work in order to explore in the insurance activity, more concretely in the Area of Investments, the balanced scorecard (BSC) as a tool of management (so it can contribute to the decision strategic process of the insurance company), so that the objectives of performance are reached, by means of the construction of a Map of Strategy constructed from the objectives and from the indicators (“to measure” the objectives) defined as strategic for insurance companies. Aiming at the improvement of the performance and growth in the long run, with the involvement of all intervening parties. The method used for the development of this work was the empirical study. The work was elaborated following these stages: the bibliographical research on the insurance activity, to allow presenting the background of the proper activity and of the Area of the Investments, and bibliographical research on performance systems, specifically the BSC, culminating with the practical application of the given Map of Strategic to a insurance company. The insuring activity has some specific characteristics in relation to other activities, namely as far as financial flows are concerned. The importance of the Area of Investments in the structure of an insurance company is very high, because the management of own and policy holders funds depends on them, reason for which all and any attempt of optimizing its performance is to consider. Thus, with this study we aim at evaluating the role of the balanced scorecard in the control of the performance of the Area of Investments and, in last analysis, of the organization.