As métricas de avaliação da performance e a sua contribuição na tomada de decisão, na concessão de crédito e avaliação de risco, numa instituição bancária

Mestrado em Contabilidade e Gestão das Instituições Financeiras

Os desafios que actualmente se colocam à banca portuguesa estão relacionados com a situação actual da economia e com as perspectivas para o futuro próximo. Estes desafios criam dificuldades ao crescimento dos resultados, à maior rentabilidade do capital e à eficaz gestão dos riscos. A análise dos rácios facilita a leitura e compreensão das grandezas económico-financeiras e permite a elaboração de um diagnóstico, a vários níveis, do cliente/empresa. É a partir destas informações financeiras que os analistas de crédito ou os responsáveis pela concessão de empréstimos, avaliam a capacidade de determinado cliente/empresa reembolsar as suas dívidas e cumprir as suas obrigações financeiras. Permitem ainda proceder à melhor gestão dos riscos associados, de forma a optimizarem e maximizarem o retorno esperado das operações, face a um dado nível de risco. É neste contexto que o estudo da investigação deste trabalho irá conduzir à implementação da utilização de métricas de avaliação da performance baseadas no valor, na Caixa de Crédito Agrícola Mútuo de Torres Vedras (CCAMTV), de forma a demonstrar a sua contribuição na tomada de decisão no processo de análise de crédito, bem como aferir sobre as suas vantagens e desvantagens da sua utilização, aliadas aos indicadores tradicionalmente utilizados, verificando se a sua utilização alteraria as decisões da concessão, ou não, de crédito. Concluiu-se que é necessária e importante a adopção destas métricas, de forma a maximizar a criação de valor na concessão de crédito a clientes, canalizando o capital para as operações com maior retorno económico.

The challenges that the Portuguese banking sector are currently facing are related to the current state of the economy and the prospers for the near future. These challenges make it difficult to earnings growth, the higher profitability of capital and effective risk management. The analysis of ratios makes it easier to read and understand the economic and financial number and allows the production of a diagnostic, in various levels, of the client/enterprise. It is from these financial information that the credit analysts or the responsibles for granting loans, assess the capacity of a particular client/enterprise to repay its debts and meet its financial obligations. They also allow the better management of the risks associated to the loans, in order to optimize and maximize the expected return of the operations, given a certain level of risk. It is in this context that the study of this research will lead to the implementation of the use of metrics performance evaluation based on value in Caixa de Crédito Agrícola Mútuo de Torres Vedras (CCAMTV) in order to demonstrate their contribution in decision making in the process of credit analysis, as well as assess its advantages and disadvantages, verifying if its use would change the granting credit decisions. It was concluded that is necessary the adoption of these metrics in order to maximize the value creation in granting credit to clients, channeling the capital for operations with higher economic return.