A importância da informação financeira para o processo de tomada de decisão em empresas de estrutura familiar

Em Portugal, assim como um pouco por todo o mundo, a maioria das empresas são de cariz familiar. A predominância destas empresas faz com que as mesmas tenham um papel relevante na economia, seja pela criação e distribuição de riqueza seja pela criação de emprego. A importância que se lhes reconhece constituiu o fator ou motivação suficiente para desenvolver este trabalho que, com base numa metodologia preferencialmente quantitativa, aplicada a um conjunto de empresas familiares associadas da Associação Portuguesa das Empresas Familiares, se propõe averiguar se estas empresas atribuem importância à informação financeira no processo da tomada de decisão. Utilizou-se como instrumento de recolha de informação um inquérito por questionário e cujos resultados permitiram desenvolver uma análise descritiva exploratória e aplicar testes estatísticos não paramétricos. O trabalho realizado permitiu recolher evidência suficiente para concluir sobre a importância das demonstrações financeiras para o processo de tomada de decisão, em particular no que respeita à utilização do balanço e da demonstração dos resultados. Não foi, porém, possível identificar um padrão sobre as demonstrações financeiras preparadas em função do tipo de norma contabilística aplicável e do setor de atividade, nem sobre a importância atribuída à informação financeira em função da dimensão da empresa. Foi possível concluir que a informação financeira é, fundamentalmente, utilizada para avaliar os impactos financeiros, apoiar na gestão corrente, tomar decisões de investimento e cumprir com obrigações fiscais, sendo muito evidente a importância que as empresas familiares atribuem à informação financeira como forma de dar cumprimento às obrigações fiscais.

In Portugal, as well as all over the world, most companies have a family pattern. The predominance of family businesses makes them have an important role in the Portuguese economy, by creation and distribution of wealth or employment creation. The importance that them recognize it was enough for the motivation to develop this work, based on a quantitative methodology. To this end there was need to use family businesses enrolled in the Associação Portuguesa das Empresas Familiares trying to find out whether these companies assign importance to financial information in the decision-making process. It was used as data collection instrument a questionnaire and whose results allowed the development an exploratory descriptive analysis and apply non-parametric statistical tests. The results show there is enough evidence to conclude about the importance of financial statements for decision-making process, particularly in relation to use the balance sheet and income statement. It was not possible to identify a standard on the prepared financial statements based on the kind of accounting standard applicable and the activity sector, or on the importance given to financial information based on the company size. It was concluded that the financial information is primarily used to evaluate the financial impacts, support the current management, making investment decisions and comply with tax obligations. Also, it was found that the importance that the family businesses confer to the financial information are a way to comply the tax obligations.

En Portugal, así como en todo el mundo, la mayoría de las empresas están orientadas a la familia, o que les hace tener un papel importante en la economía, en la creación y distribución de la riqueza y en la creación de empleo. La importancia de reconocerlo constituye suficiente factor o motivación para desarrollar este trabajo, basado en una metodología cuantitativa, aplicada a un conjunto de empresas familiares asociadas de la Associação Portuguesa das Empresas Familiares, que tiene como objetivo determinar si estas empresas dan importancia a la información financiera en el proceso de toma de decisiones. Se utilizó como instrumento de colecta de datos una encuesta y los resultados obtenidos ayudaran a desarrollar un análisis exploratorio descriptivo y aplicar pruebas estadísticas no paramétricas. El trabajo permitió recoger suficiente evidencia para concluir al respecto de la importancia de los estados financieros para el proceso de toma de decisiones, especialmente en lo que concierne a la utilización del balance y cuenta de resultados. Sin embargo, no fue posible identificar un patrón para los estados financieros preparados con base en el tipo de normas contables aplicables y el sector de actividad, ni el importancia dada a la información financiera con base en el tamaño de la empresa. Se concluyó que la información financiera se utiliza principalmente para evaluar los impactos financieros, apoyar la gestión, la toma de decisiones de inversión y cumplir con las obligaciones tributarias, fundamentalmente esta porque estas empresas tienen muy clara la importancia a dar a la información para cumplir con las obligaciones tributarias.